افراد مشمول در سامانه مودیان مالیاتی؛ چه کسانی باید مالیات بپردازند؟
افراد مشمول در سامانه مودیان مالیاتی؛ چه کسانی باید مالیات بپردازند؟
سامانه مودیان مالیاتی، سامانهای الکترونیکی زیر نظر سازمان امور مالیاتی کشور است که به منظور ثبت اطلاعات اقتصادی و مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی ایجاد شده است. مالیات عامل مهمی در تأمین منابع مالی دولت و بهبود رفاه اجتماعی است. به همین دلیل، شناسایی مودیان مالیاتی و شفافسازی فعالیتهای اقتصادی اهمیت بسیاری دارد. در این مقاله به بررسی افراد مشمول در سامانه مودیان مالیاتی و چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات و ثبت اطلاعات در این سامانه هستند، میپردازیم.
الزامات قانونی ثبتنام در سامانه مودیان
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی حتی افراد معاف از پرداخت مالیات، ملزم به ثبتنام در سامانه مودیان هستند. مهمترین الزامات قانونی عبارتاند از:
- الزام ثبتنام برای کلیه اشخاصی که درآمد مشمول مالیات دارند.
- الزام ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه از طریق سامانه مودیان.
- الزام ارائه صورتهای مالی و اطلاعات درآمدی به صورت دورهای.
- مسئولیت قانونی مدیران شرکتها در ثبت و بهروزرسانی اطلاعات.
- الزام استفاده از صورتحسابهای الکترونیکی برای فعالیتهای اقتصادی.
- مشمول بودن تمامی اشخاص حقیقی اعم از ایرانی و خارجی به ثبتنام.
عدم رعایت الزامات قانونی منجر به جریمههای نقدی یا محرومیت از برخی خدمات میشود. برای اطلاع بیشتر از جرایم سامانه مودیان مالیاتی و پایانه های فروشگاهی می توانید به مقالات مرتبط با این موضوع در وبسایت هلومگ مراجعه نمایید.
اشخاص حقیقی مشمول مالیات
۱- کارمندان و افراد شاغل: کارمندان بخش دولتی و خصوصی و افراد شاغلی که حقوق و مزایای مشمول مالیات دریافت میکنند، ملزم به ثبتنام و پرداخت مالیات بر درآمد هستند. حقوق و مزایایی مانند حقوق ماهیانه، پاداش، سنوات، کمک هزینه غذا و سایر پرداختهای نقدی و غیرنقدی مشمول مالیات هستند.
۲- مشاغل آزاد: افرادی که درآمد ناشی از مشاغل آزاد دارند مثل پزشکان، وکلا، مهندسان، حسابداران، مشاوران و غیره نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند. این افراد باید درآمد حاصل از ارائه خدمات خود را اظهار و مالیات آن را پرداخت کنند.
۳- بازنشستگان:افرادی که بازنشسته شدهاند و حقوق بازنشستگی دریافت میکنند نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند و باید بر اساس میزان حقوق دریافتی، مالیات پرداخت نمایند.
۴- صاحبان املاک:اجارهدهندگان املاک که درآمد ناشی از اجاره ملک دارند، ملزم به پرداخت مالیات بر اجارهبها هستند. آنها باید مبلغ دریافتی از اجاره ملک را اظهار و مالیات آن را پرداخت کنند.
۵-سرمایهگذاران:اشخاصی که سود سپردههای بانکی یا سود سهام شرکتها دریافت میکنند نیز مشمول مالیات بر درآمد ناشی از سرمایه هستند و باید مالیات آن را پرداخت نمایند.
اشخاص حقوقی مشمول مالیات
۱-شرکتهای تجاری، خدماتی و تولیدی: انواع شرکتها اعم از سهامی خاص، سهامی عام، با مسئولیت محدود، تضامنی و غیره که به فعالیتهای تجاری، خدماتی و تولیدی مشغول هستند، مشمول مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزشافزوده هستند.
۲- مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی: انجمنها، بنیادها، مؤسسات خیریه و سایر نهادهای عمومی غیردولتی که به امور عامالمنفعه مشغول هستند نیز مشمول مالیات هستند. البته فعالیتهای آنها از برخی معافیتها برخوردار است.
۳- تعاونیها و مشارکتها: انواع تعاونیها از جمله مسکن، مصرف، تولید روستایی، اعتبار و… مشمول مالیات بر درآمد هستند. همچنین مشارکتهای مدنی و تجاری نیز مشمول مالیات هستند.
۴- شهرداریها و دهیاریها: شهرداریها و دهیاریها با وجود ماهیت دولتی، از نظر مالیاتی جزء اشخاص حقوقی محسوب میشوند و مشمول مالیات هستند.
۵- شرکتهای دولتی: شرکتهایی که سهام عمده آنها متعلق به دولت است نیز علیرغم ماهیت دولتی، مشمول مالیات بر درآمد هستند.
۶- مؤسسات مالی و اعتباری: بانکها، مؤسسات اعتباری، صرافیها، شرکتهای بیمه و شرکتهای لیزینگ مشمول انواع مالیاتها از جمله مالیات بر درآمد هستند.
۷- سایر اشخاص حقوقی: سایر نهادها و سازمانهایی که شخصیت حقوقی مستقل دارند از جمله صندوقهای بازنشستگی، شرکتهای خارجی و… نیز مشمول مالیات هستند.
مزایای ثبتنام در سامانه مودیان مالیاتی
ثبتنام و بهروزرسانی اطلاعات در سامانه مودیان مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی مزایای زیر را دارد:
- امکان محاسبه آسان و به موقع مالیات و پرداخت آن
- دسترسی آسان به اطلاعات و فرمهای مالیاتی
- کاهش هزینههای اداری و زمان پرداخت مالیات
- جلوگیری از جرایم مالیاتی به دلیل عدم ارائه به موقع اطلاعات
- افزایش شفافیت فعالیتهای اقتصادی
- تسهیل فرایندهای نظارتی سازمان امور مالیاتی
- امکان برقراری ارتباط الکترونیکی با سازمان مالیاتی
بنابراین، همه اشخاص مشمول مالیات، اعم از حقیقی و حقوقی، ملزم به ثبتنام و بهروزرسانی اطلاعات در سامانه مودیان مالیاتی هستند تا از مزایای آن بهرهمند شوند.
نحوه ثبتنام در سامانه مودیان مالیاتی
ثبتنام در سامانه مودیان برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شرح زیر است:
الف) اشخاص حقیقی:
- مراجعه به درگاه ملی مودیان و انتخاب گزینه ثبتنام شخص حقیقی
- واردکردن اطلاعات فردی شامل کد ملی، نام و نام خانوادگی، تاریخ تولد و غیره
- تکمیل فرم درخواست ثبتنام و ارسال آن
- دریافت رمز عبور برای ورود بهحساب کاربری
ب) اشخاص حقوقی:
- مراجعه مدیران به درگاه ملی مودیان و انتخاب گزینه ثبتنام شخص حقوقی
- وارد کردن اطلاعات شناسایی شخص حقوقی شامل شناسه ملی، نام شرکت، کد اقتصادی و غیره
- تکمیل فرمهای مربوطه توسط مدیران و ارسال آنها
- دریافت رمز عبور برای ورود به حساب کاربری سازمان
پس از ثبتنام، امکان ورود به حساب کاربری و مشاهده فرمها و اطلاعات مالیاتی فراهم میشود.
سامانه مودیان مالیاتی ابزار مناسبی برای مدیریت اطلاعات و فرایندهای مالیاتی است. استفاده از این سامانه موجب تسهیل فرایند پرداخت مالیات برای مودیان مالیاتی میشود. همچنین افزایش شفافیت و نظارتپذیری فعالیتهای اقتصادی را به همراه دارد؛ لذا توصیه میشود همه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول، نسبت به ثبتنام و بهروزرسانی اطلاعات خود در این سامانه اقدام کنند.
